AGB Part B, edition 6 October 2026
Deutsch (maßgeblich) · English (unofficial translation)
Stand: 6. Oktober 2026
Die folgenden Bedingungen gelten zusätzlich zu Teil A für die über Vaytax beauftragten Leistungen der FRADECO GmbH Steuerberatungsgesellschaft. Sie ergänzen die Ziffern 9 und 10 von Teil A; die Mandats- und Vergütungsvereinbarung des jeweiligen Auftraggebers geht vor. Für einen Auftraggeber, der einer früheren Fassung von Teil B zugestimmt hat, gilt diese Fassung weiter; die Fassungen vom 30. September 2026 und vom September 2026 sind unten wiedergegeben.
9a. Berichtigte Umsatzsteuervoranmeldungen
Im Paket Standard sind berichtigte Umsatzsteuervoranmeldungen (§ 153 AO) nicht in der Pauschale enthalten. Für jede vom Auftraggeber veranlasste Berichtigung berechnet der Auftragnehmer eine Vergütung in Höhe von 99 € netto pro berichtigter Voranmeldung; die Berichtigung wird vor Einreichung angeboten und erst nach Beauftragung erstellt. Im Paket Pro sind bis zu fünf (5) berichtigte Umsatzsteuervoranmeldungen pro Vertragsjahr enthalten; jede weitere wird mit 99 € netto pro berichtigter Voranmeldung berechnet. Maßgeblich für die Zählung ist der Zeitpunkt der Einreichung der Berichtigung beim zuständigen Finanzamt; der Zähler beginnt mit jedem Vertragsjahr von Neuem. Korrekturen, die auf nachweislich vom Auftragnehmer zu vertretende Fehler zurückgehen, werden weder berechnet noch angerechnet. Berichtigungen der jährlichen Umsatzsteuererklärung (Jahreserklärung) sind von dieser Regelung ausgenommen und werden gesondert vereinbart.
9b. Rückwirkende Umsatzsteuervoranmeldungen
Rückwirkende Umsatzsteuervoranmeldungen (d. h. Voranmeldungen für Zeiträume, die vor dem in der Mandatsvereinbarung bestimmten Ersten Voranmeldungszeitraum liegen) sind nicht von der monatlichen Pauschale erfasst. Sie werden auf gesonderte Beauftragung mit einem einmaligen Honorar von 99 € netto pro Voranmeldungszeitraum vom Auftragnehmer übernommen.
Die Beauftragung kann bei Vertragsschluss (mit sofortiger Abrechnung über die Online-Bezahlfunktion) oder zu einem späteren Zeitpunkt (mit separater Rechnung) erfolgen. Pro Auftraggeber sind maximal 48 rückwirkende Voranmeldungszeiträume nach dieser Klausel beauftragbar (4-jährige Festsetzungsfrist gem. § 169 AO).
Kann der Auftraggeber zum Zeitpunkt des Vertragsschlusses noch nicht abschließend bestimmen, ab welchem Voranmeldungszeitraum eine Umsatzsteuerpflicht besteht (insbesondere weil das Finanzamt die Steuernummer noch nicht erteilt hat), kann er die rückwirkende Abrechnung im Onlineformular zurückstellen. Sobald dem Auftragnehmer der maßgebliche Beginn der Umsatzsteuerpflicht durch Bescheid des Finanzamts bekannt ist, stellt der Auftragnehmer die entsprechende Anzahl rückwirkender Voranmeldungen innerhalb von 30 Tagen separat in Rechnung. Der Auftraggeber stimmt dieser nachgelagerten Beauftragung bereits mit Vertragsschluss zu.
Sämtliche vom Finanzamt erhobenen Verspätungszuschläge (§ 152 AO), Säumniszuschläge (§ 240 AO), Zinsen oder sonstige steuerlichen Nebenleistungen, die im Zusammenhang mit verspätet eingereichten Voranmeldungen entstehen, gehen ausschließlich zu Lasten des Auftraggebers und sind nicht vom Honorar nach dieser Klausel umfasst.
Im Voraus gezahlte Honorare nach dieser Klausel sind nach Einreichung der jeweiligen Voranmeldung beim Finanzamt nicht rückerstattungsfähig. Vor Einreichung sind Stornierungen in Abstimmung mit dem Auftragnehmer möglich.
Die im Jahres-Komplettpaket enthaltene Registrierungsleistung umfasst die Erstellung und Einreichung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung sowie die Korrespondenz mit dem Finanzamt bis zur Entscheidung über die Erteilung der Steuernummer. Die hierauf entfallende Vergütung ist mit ordnungsgemäßer Erstellung und Einreichung verdient. Erteilt das Finanzamt die Steuernummer nicht oder nur verzögert aus Gründen, die der Auftragnehmer nicht zu vertreten hat (insbesondere Nachweisanforderungen, Vor-Ort-Prüfungen oder Ablehnungen seitens des Finanzamts), bleibt der Vergütungsanspruch unberührt; eine Rückerstattung erfolgt insoweit nicht. Beruht die Nichterteilung auf einem vom Auftragnehmer zu vertretenden Umstand, gelten die gesetzlichen Regelungen.
9c. One-Stop-Shop (OSS)
Die Teilnahme am One-Stop-Shop-Verfahren (EU-Regelung gemäß § 18j UStG) ist eine gesondert zu beauftragende Leistung und nicht von der Umsatzsteuer-Pauschale des deutschen Mandats erfasst. Sie umfasst die Registrierung des Auftraggebers zum OSS-Verfahren beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) über das BZStOnline-Portal (BOP) sowie die Erstellung und Übermittlung der vierteljährlichen OSS-Meldungen. Der Auftragnehmer handelt hierbei als Bevollmächtigter des Auftraggebers auf Grundlage einer gesondert erteilten Vollmacht; eine eigene BOP-Registrierung des Auftraggebers ist hierfür nicht erforderlich.
Die Vergütung für die OSS-Registrierung beträgt einmalig 300 € netto. Für jede vierteljährliche OSS-Meldung berechnet der Auftragnehmer 200 € netto. Eine OSS-Meldung ist für jedes Kalendervierteljahr abzugeben, in dem eine Registrierung besteht, auch wenn keine meldepflichtigen Umsätze angefallen sind (Nullmeldung).
Sollte eine bereits eingereichte Erklärung aufgrund unvollständiger, unrichtiger oder vom Mandanten fehlerhaft übermittelter Angaben vom BZSt abgelehnt werden und eine erneute Einreichung erforderlich machen, wird die Einreichung der Erklärung für denselben Zeitraum erneut mit 150,00 € berechnet.
Die im OSS-Verfahren geschuldete Umsatzsteuer entrichtet der Auftraggeber selbst per Überweisung an die zuständige Bundeskasse unter dem vom Auftragnehmer mitgeteilten Kassenzeichen. Sämtliche vom BZSt oder von den Bestimmungsmitgliedstaaten erhobenen Verspätungszuschläge, Säumniszuschläge, Zinsen oder sonstigen Nebenleistungen gehen ausschließlich zu Lasten des Auftraggebers und sind nicht vom Honorar nach dieser Klausel umfasst.
Im Voraus gezahlte Honorare nach dieser Klausel sind nach Übermittlung der Registrierung an das BZSt bzw. nach Einreichung der jeweiligen OSS-Meldung nicht rückerstattungsfähig. Vor Einreichung sind Stornierungen in Abstimmung mit dem Auftragnehmer möglich. Erteilt bzw. bearbeitet das BZSt die Registrierung oder Meldung nicht oder nur verzögert aus Gründen, die der Auftragnehmer nicht zu vertreten hat, bleibt der Vergütungsanspruch unberührt.
9d. Eigenständige umsatzsteuerliche Registrierung (ohne laufendes Mandat)
Die eigenständige umsatzsteuerliche Registrierung ist eine gesondert zu beauftragende Leistung. Sie umfasst die Erstellung und Einreichung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung sowie die Korrespondenz mit dem Finanzamt bis zur Entscheidung über die Erteilung der Steuernummer. Laufende Umsatzsteuervoranmeldungen, Jahreserklärungen und sonstige fortlaufende Leistungen sind nicht umfasst.
Die Vergütung beträgt einmalig 499 € netto zuzüglich Umsatzsteuer, soweit diese anfällt, und ist im Voraus fällig. Sie ist mit ordnungsgemäßer Erstellung und Einreichung der Registrierung verdient. Erteilt das Finanzamt die Steuernummer nicht oder nur verzögert aus Gründen, die der Auftragnehmer nicht zu vertreten hat, bleibt der Vergütungsanspruch unberührt; eine Rückerstattung erfolgt insoweit nicht.
Mit Erteilung der Steuernummer endet das Mandat, ohne dass es einer Kündigung bedarf. Die dem Auftragnehmer erteilte Vertretungsvollmacht wird sodann gegenüber dem Finanzamt widerrufen. Behördenpost, die dem Auftragnehmer bis zum Wirksamwerden des Widerrufs zugeht, wird an den Auftraggeber weitergeleitet. Nach Beendigung des Mandats obliegt die Erfüllung sämtlicher steuerlicher Pflichten, insbesondere die Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen ab Fälligkeit, allein dem Auftraggeber; eine spätere Beauftragung des Auftragnehmers mit laufenden Meldungen bleibt möglich.
9e. Pakete Standard und Pro
Die laufende Betreuung wird in zwei Paketen angeboten. Der Leistungsumfang und die Vergütung im Einzelnen ergeben sich aus der Mandats- und Vergütungsvereinbarung des Auftraggebers.
Paket Standard: die umsatzsteuerliche Registrierung, sofern beauftragt, oder die Übernahme einer bestehenden Steuernummer; sämtliche Umsatzsteuervoranmeldungen, die Zusammenfassende Meldung und die Umsatzsteuerjahreserklärung einschließlich ihrer Abstimmung mit den Voranmeldungen des Jahres; die automatische Gegenprüfung jedes hochgeladenen Berichts und jeder Voranmeldung sowie deren Plausibilitätsprüfung und Freigabe durch den Auftragnehmer; die laufende Korrespondenz mit dem Finanzamt; die Bereitstellung und Erläuterung jedes eingehenden Schreibens des Finanzamts in englischer Sprache mit Angabe der Frist; Benachrichtigungen in Kopie an vom Auftraggeber benannte Empfänger, etwa seinen Buchhalter. Die inhaltliche Bearbeitung eines Schreibens (schriftliche Stellungnahme, Einspruch) wird im Paket Standard gesondert angeboten. Als Zusatzleistungen buchbar: die Beantragung der Dauerfristverlängerung (199 € netto je Kalenderjahr) und die vorrangige Registrierung (199 € netto einmalig).
Paket Pro, zusätzlich: der Abgleich jeder Voranmeldung mit den hochgeladenen Auswertungen durch einen Mitarbeiter des Auftragnehmers; ein Beratungskontingent von vier (4) Stunden je Vertragsjahr, als ein Kontingent für Deutschland und Frankreich, das mit Ablauf des Vertragsjahres verfällt; schriftliche Stellungnahmen und Einsprüche im Rahmen dieses Kontingents; der Hinweis auf den Ablauf von Einspruchsfristen; die Bewertung und Meldung von Warenbewegungen zwischen Lagern in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten auf Grundlage der Preisliste des Auftraggebers; bis zu fünf (5) Berichtigungen je Vertragsjahr (Ziffer 9a); die Beantragung der Dauerfristverlängerung und die vorrangige Registrierung; eine feste Ansprechperson, die an Werktagen innerhalb von 24 Stunden antwortet; eine Preisgarantie für drei (3) Vertragsjahre. Das Paket Pro wird ausschließlich mit jährlicher Abrechnung angeboten. Das Paket Pro ist zu wählen, wenn der Auftraggeber Waren in mehr als einem EU-Mitgliedstaat lagert (insbesondere bei Amazon Pan-European FBA oder Multi-Country Inventory) oder wenn bei Vertragsschluss ein Verfahren mit einer Finanzbehörde offen ist (insbesondere ein Schreiben mit Frist, eine Schätzung oder eine Anhörung). Tritt einer dieser Umstände während der Vertragslaufzeit ein, wechselt der Auftraggeber in das Paket Pro.
In keinem der beiden Pakete enthalten und gesondert anzubieten sind insbesondere das One-Stop-Shop-Verfahren (Ziffer 9c), Außenprüfungen, Umsatzsteuer-Sonderprüfungen und Umsatzsteuer-Nachschauen sowie finanzgerichtliche Verfahren.
10a. Vertragslaufzeit beim Jahres-Komplettpaket
Bei Beauftragung des Jahres-Komplettpakets (Jahrespaket mit enthaltener umsatzsteuerlicher Registrierung) beträgt die Mindestvertragslaufzeit zwölf (12) Monate ab Vertragsschluss. Der Vertrag verlängert sich um jeweils weitere zwölf Monate, sofern er nicht mit einer Frist von einem Monat zum Ende der jeweiligen Vertragslaufzeit in Textform gekündigt wird (Kündigung zum Jahresende). Das Recht zur Kündigung aus wichtigem Grund (§ 626 BGB) sowie das Kündigungsrecht des Auftraggebers nach § 627 BGB bleiben unberührt. Im Falle einer Kündigung nach § 627 BGB steht dem Auftragnehmer die Vergütung gemäß § 628 BGB für die bis zur Kündigung erbrachten Leistungen zu; die bereits erbrachte Registrierungsleistung gilt dabei als wesentliche, vorab erbrachte Teilleistung.
edition: 6 October 2026
The following terms apply in addition to Part A to the services of FRADECO GmbH Steuerberatungsgesellschaft engaged through Vaytax. They supplement Sections 9 and 10 of Part A; the individual client's Engagement and Fee Agreement takes precedence. A client who consented to an earlier edition of Part B remains on that edition; the editions of 30 September 2026 and of September 2026 are reproduced below.
9a. Corrected preliminary VAT returns
In the Standard package, corrected preliminary VAT returns (§ 153 AO) are not included in the flat fee. Each correction initiated by the Client is billed at €99 net per corrected return; the correction is quoted before submission and prepared only once engaged. The Pro package includes up to five (5) corrected preliminary VAT returns per contract year; each further correction is billed at €99 net per corrected return. The date of submission of the correction to the competent Finanzamt is decisive for the count; the counter restarts with each contract year. Corrections attributable to demonstrable errors of the Tax Advisor are neither billed nor counted. Corrections of the annual VAT return are excluded from this rule and agreed separately.
9b. Retroactive preliminary VAT returns
Retroactive preliminary VAT returns (i.e. returns for reporting periods that precede the First Reporting Period agreed in the Engagement Letter) are not covered by the monthly flat fee. They will be prepared by the Tax Advisor only on separate engagement, at a one-time fee of EUR 99 net per reporting period.
The engagement can be placed at the time of signup (charged immediately via the online payment function) or at a later point (via separate invoice). A maximum of 48 retroactive reporting periods per client may be engaged under this clause (4-year assessment period under § 169 AO).
Where the client cannot finally determine at signup from which reporting period a VAT liability applies (in particular because the Finanzamt has not yet issued the Steuernummer), the client may defer backfile invoicing on the online form. Once the Tax Advisor learns the relevant start of VAT liability from the Finanzamt’s notice, the corresponding number of retroactive returns will be invoiced separately within 30 days. The client already consents to this post-confirmation engagement at the time of contract conclusion.
All Verspätungszuschläge (late-filing surcharges, § 152 AO), Säumniszuschläge (late-payment surcharges, § 240 AO), interest, and other ancillary tax charges imposed by the Finanzamt in connection with returns filed past their statutory deadline are borne exclusively by the client and are not included in the fee under this clause.
Fees paid in advance under this clause are non-refundable once the corresponding return has been filed with the Finanzamt. Pre-filing cancellations are handled in coordination with the Tax Advisor.
The registration service included in the Annual All-In package comprises the preparation and submission of the tax registration questionnaire (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) and the correspondence with the Finanzamt up to the decision on issuing the tax number (Steuernummer). The remuneration attributable to it is earned upon proper preparation and submission. If the Finanzamt does not issue the tax number, or issues it only with delay, for reasons not attributable to the Tax Advisor (in particular requests for evidence, on-site inspections, or refusals by the Finanzamt), the remuneration claim remains unaffected and no refund is made in that respect. If the non-issuance is due to a circumstance attributable to the Tax Advisor, the statutory rules apply.
9c. One-Stop-Shop (OSS)
Participation in the One-Stop-Shop scheme (Union scheme under § 18j UStG) is a separately engaged service and is not covered by the VAT flat fee of the German engagement. It comprises the client’s registration for the OSS scheme with the Federal Central Tax Office (BZSt) via the BZSt online portal (BOP) and the preparation and submission of the quarterly OSS returns. The Tax Advisor acts as the client’s authorised representative on the basis of a separately granted power of attorney; the client does not need his own BOP registration for this.
The fee for the OSS registration is a one-time EUR 300 net. For each quarterly OSS return the Tax Advisor charges EUR 200 net. An OSS return is due for every calendar quarter in which a registration exists, even if no reportable turnover has arisen (nil return).
Should an already-submitted return be rejected by the BZSt because of incomplete, incorrect, or client-supplied erroneous data and require re-submission, the submission of the return for the same period is charged again at EUR 150.00.
The VAT owed under the OSS scheme is paid by the client directly, by transfer to the competent Bundeskasse under the payment reference (Kassenzeichen) notified by the Tax Advisor. All late-filing surcharges, late-payment surcharges, interest, or other ancillary charges imposed by the BZSt or by the Member States of consumption are borne exclusively by the client and are not included in the fee under this clause.
Fees paid in advance under this clause are non-refundable once the registration has been transmitted to the BZSt, or once the respective OSS return has been filed. Pre-filing cancellations are handled in coordination with the Tax Advisor. If the BZSt does not issue or process the registration or return, or does so only with delay, for reasons not attributable to the Tax Advisor, the remuneration claim remains unaffected.
9d. Standalone VAT registration (no ongoing engagement)
The standalone VAT registration is a separately engaged service. It comprises the preparation and submission of the tax registration questionnaire (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) and the correspondence with the Finanzamt up to the decision on issuing the tax number (Steuernummer). Ongoing preliminary VAT returns, annual returns, and other continuing services are not included.
The fee is a one-time EUR 499 net plus VAT where applicable, payable in advance. It is earned upon proper preparation and submission of the registration. If the Finanzamt does not issue the tax number, or issues it only with delay, for reasons not attributable to the Tax Advisor, the remuneration claim remains unaffected and no refund is made in that respect.
The engagement ends upon issuance of the tax number, without notice of termination being required. The power of attorney granted to the Tax Advisor is then revoked vis-à-vis the Finanzamt. Official mail received by the Tax Advisor before the revocation takes effect is forwarded to the client. After the engagement ends, the fulfilment of all tax obligations, in particular the filing of preliminary VAT returns as they fall due, rests solely with the client; a later engagement of the Tax Advisor for ongoing returns remains possible.
9e. The Standard and Pro packages
The ongoing service is offered in two packages. The scope and fee in detail follow from the client's Engagement and Fee Agreement.
Standard package: the VAT registration where engaged, or the takeover of an existing tax number; every preliminary VAT return, the EC sales list (Zusammenfassende Meldung) and the annual VAT return, including its reconciliation with the year's preliminary returns; an automatic double check of every uploaded report and every return, and its plausibility review and release by the Tax Advisor; routine correspondence with the Finanzamt; every incoming Finanzamt letter made available and explained in plain English with its deadline named; notifications copied to recipients the client names, such as its accountant. Working on a letter (a written response, an objection) is offered separately in the Standard package. Available as add-ons: the application for the permanent filing extension (Dauerfristverlängerung, EUR 199 net per calendar year) and priority registration (EUR 199 net, one-off).
Pro package, in addition: a member of the Tax Advisor's staff compares each return with the uploaded reports; an advisory allowance of four (4) hours per contract year, one allowance for Germany and France together, lapsing at the end of the contract year; written responses and objections within that allowance; a warning before an objection deadline runs out; stock moved between warehouses in different EU member states valued and reported from the client's price list; up to five (5) corrections per contract year (Section 9a); the application for the permanent filing extension and priority registration; a named contact who replies within 24 hours on working days; a price guarantee for three (3) contract years. The Pro package is offered with annual billing only. The Pro package must be chosen if the Client stores goods in more than one EU member state (in particular with Amazon Pan-European FBA or Multi-Country Inventory) or if a matter with a tax authority is open when the contract is concluded (in particular a letter with a deadline, an estimated assessment or a hearing). If either circumstance arises during the contract term, the Client moves to the Pro package.
Not included in either package and offered separately, in particular: the One-Stop-Shop scheme (Section 9c), tax audits, special VAT audits and VAT inspections, and proceedings before the tax courts.
10a. Contract term for the Annual All-In package
Where the Annual All-In package (the annual package with included VAT registration) is engaged, the minimum contract term is twelve (12) months from conclusion of the contract. The contract renews for further twelve-month periods unless terminated in text form with one month’s notice to the end of the respective term (termination to year-end). The right to terminate for good cause (§ 626 BGB) and the client’s right of termination under § 627 BGB remain unaffected. In the event of termination under § 627 BGB, the Tax Advisor is entitled to remuneration pursuant to § 628 BGB for the services rendered up to termination; the registration service already rendered counts as a substantial part-service rendered in advance.